Sous ce terme générique de créances, nous entendons tous les dettes que les autres ont envers vous, quelle qu'en soit la raions. Ce sont principalement les clients pour les factures qu'ils n'ont pas encore accquittées, mais ce peut être un fournisseur si vous avez versé un acompte sur une commande qui n'a pas encore été livrée.

L'Etat ou les organismes sociaux peuvent vous devoir de l'argent. Par exemple une subvention à recevoir.

Comme vous tenez votre comptabilité en trésorerie, il y aura deux types d'opérations :

1) les écritures non encore prises en compte : cas typique d'une facture client dont vous n'avez pas reçu le réglement. Exemple une facture de 220 € pour une prestation de service. On passera alors l'écriture suivante :

  • 220 € au crédit du compte 706 - prestations de services,
  • 220 € au débit du compte 410 Clients

2) Les écritures prises en compte : cas typique d'un acompte versé à un fournisseur qui n'a pas encore réalisé sa prestation. Dans ce cas, il faut passer une extourne de la dépense contrebalancée par la créance que vous détenez sur le fournisseur. 

Exemple vous avez versé 800 € d'acompte à un peintre pour la mise en peinture de vos locaux. Cette somme a été débitée sur votre compte et enregistrée dans votre livre de dépenses. Vous passerez l'écriture suivante : 

  • -800 € au débit du compte 61, pour annuler la dépense
  • 800 € au débit du compte 409 - Fournisseurs débiteurs, pour constater la créance dans votre bilan